《加拿大进出口法规》
2014-08-08 14:22:00   来源:中华人民共和国商务部
内容摘要
加拿大《关税法》规定,产品的原产地是享受普遍优惠关税待遇的国家,该产品才能按普遍优惠税率交纳关税。所以,货物进入加拿大市场时,为了证明其原产地确实是享受普遍优惠关税待遇的国家,进口商须向加拿大海关提供原产地证书。

税则

加拿大税则把所有商品分类为A、B、C三大类(Scheduce)。

A类是应税或免税商品,这里面又分为12组(Group),组以下设立税则号(Tarirff Items):

B类是供国内消费的退税商品;

C类是禁止进出口的商品。

 

关税的种类

现行进口税

1.普通关税

它适用于既非英联邦成员国,又同加拿大没有贸易协定的国家对加拿大出口的商品。这种税率运用范围很小。此类关税税率是加拿大对进口货物征收的最高关税税率。

2.最惠国关税

它适用于关贸总协定(今世界贸易组织)成员国及与加拿大签有贸易协定的非英联邦国家,但是享受最惠国待遇的国家欲将其产品销注加拿大,该国必须负担了50%以上的制造成本。该税税率高于英联邦优惠关税,而低于普通关税税率。

3.普遍优惠关税

它是目前加拿大最低的关税。1980年,加拿大也给中国以普遍优惠关税待遇。加拿大《关税法》规定,产品的原产地是享受普遍优惠关税待遇的国家,该产品才能按普遍优惠税率交纳关税。所以,货物进入加拿大市场时,为了证明其原产地确实是享受普遍优惠关税待遇的国家,进口商须向加拿大海关提供原产地证书。

普遍优惠关税税率低于英国优惠关税及最惠国关税税率的1/3。

4.联邦销售税

它是按进口商品的完税值而征收的,即按进口商品价值加上关税总额征收。目前,加拿大征收的进口商品销售税税率一般为进口商品完税值的12%,有的商品(如建筑材料)则为8%。还有些商品可以免征此税,如用于制造和加工的机器设备,农、林业设备,某些种类的服装和鞋,重型卡车及食品等,可以免征联邦销售税。

 

惩罚性关税

这是一种临时性的的关税,当某个国有的出口产品以不公平的手段输入加拿大而使加拿大国内相同工业受到重大损害时,加拿大政府会宣布对这些进口产品征收惩罚性关税。1993年1月29日加拿大宣称正初步决定将德国、法国、意大利、新西兰、英国和美国列为向加拿大倾销钢铁产品的国家,并拟对这些国家征收惩罚性关税。

 

反倾销税

进口货物以低于“正常价格”输入到加拿大市场,并使加拿大相同产品的生产受到实质性损害时,该进口产品即构成倾销。如果国际贸易法庭裁定进口货物的倾销对加拿大同类产品的生产已经造成损害,或正在造成损害,便作出倾销的裁决。反倾销税则据此进行征收。征收的数额相当于倾销幅度。已经征收的临时反倾销税则根据最后裁定的反倾销税税额,多退少补。

 

反补贴税

根据加拿大《特殊进口措施法》的规定,确定补贴对加拿大相同产品的生产造成实质性损害的标准及反补贴调查程序基本与反倾销相同。反补贴税的税额相当于该进口产品接受补贴的金额。

 

关税的征收方法

加拿大征收关税的方法是采用从价税,即按进口商品的交易价值征收。所谓货物交易价值,通常为发票价格,进口商将以此价格向政府纳税。

按照《关税法》的规定,如果发票价格有出入,不能作为交易值,可以使用其他估价方法:

1.相同货物的交易值;

2.相似货物的交易值;

3.推论价值(从转售价格向后推论);

4.计算价值(从生产成本向前推算)。在使用这四种方法时,必须按顺序进行。即只有在上一种方法不能适用时,才可以考虑用下一种方法。但是,进口商可以要求将最后两种方法颠倒次序使用。

1988年,加拿大采用了新的进口货物分类制度,即“统一制度”。统一制度系按照货物基本的内在的特性进行分类,而不是按用途对货物进行分类。在关税税目表中,所有货物按种类编号并注明其关税税率,加拿大海关则依此予以征收。

 

注意事项

进口的路程

进口的路程是决定关税税率的主要因素。例如,澳大利亚产品经过美国进口时,就不能享受英联邦商品特别优惠税率。因此要十分重视进口的路程。

 

包装费和保险费

进口商所支付的包装费和保险费,是认定关税和区别交易价格的依据。而包装费要征收关税,保险费则不征收关税。

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国际贸易区

为了便于国际贸易,加拿大设立了国际贸易区(自由贸易区),该贸易区为生产、加工出口商品而进口的一切物品,均实行免税制度。

 

保税仓库

法律规定,以转口贸易为目的而保管在保税仓库内的国内不消费的物品,免征关税和销售税。

 

进口管理和管制

原产地规则

原产地规则是普遍优惠制的主要组成部分和核心内容,是衡量受惠国出口产品是否取得原产地资格,能否享受优惠的标准。

 

标准

加拿大确认原产地的标准是百分比标准,即根据进口成份占制成品价值的百分比来确定其是否达到实质性变化的标准。

加拿大规定:进口成份价值不得超过包装完毕待运加拿大的产品出厂价的40%。进曰成份价值是指非原产于该受惠国,非原产于其他受惠国,非原产于加拿大的原料和零部件的海关价值以及在该受惠国内可查明的最先用以支付来源不明原料,零部件的价格。近年来,加拿大在要求受惠国遵守直运规则的条件有所放松。如加拿入政府从1982年起,对中国的给惠放松其直运规则,允许中国卖断香港的商品经香港运至加拿大时可以享受普惠待遇,但需要符合以下两项条件:

1.产品是中国原产的,并持有中国出具的原产地区证明书格式A与海关发票,上述单证随货物所有权的转移而转移;

2.产品应从香港直运至加拿大,并交加拿大方面验收。

这里的原产地证明书格式A的全称是《普遍优惠制原产地证明书(申报与证明联合》格式A》。它是受惠产品出口到给惠国时享受普惠制减免关税待遇的官方凭证,它相当于一种有价证券,但该证书只有正本有效。证书使用的文字为英文或法文。原产地证明书格式A应当由受惠国出口商填制申报,由出口受惠国政府指定的签证机构负责审核、证明与签发。签证机构同时还负责对已签证书的事后查询工作,答复给惠国海关对己签证书的查询。签证机构必须是受惠国政府指定的,其名称、地址、印模都要在给惠国注册登记。加拿大对该证书规定的有效期是2年,即从进口之日起2年内有效。

 

进口管制

所谓进口管制主要是指对进口商品的限制与禁止。加拿大对进口商品的限制除关税(进口税、反倾销税、反补贴税、惩罚性关税等)措施以外,还采用了许多非关税壁垒。主要有以下几个方面。

1.禁止和限制进口某些商品

2.政府采购政策

3.卫生检疫规定

4.技术和安全标准

 

出口管理和管制

出口商品构成

在加拿大的出口商品中,农、林、矿产品是主要商品,原料和半制成品占很大的比重。

主要出口商品有:小麦、木材、矿石、石油、天然气、化工产品、有色金属、纸张纸浆、机械设备、汽车及其零部件。

 

出口市场开发计划

由加拿大外交部和地区工业发展部共同管理的加拿大出口市场开发计划,为很多加公司在国外寻找新的出口市场提供财务支持。通常的办法是,政府直接参与和组织海外贸易推销访问、举办海外展览会、参加国际项目竞争投标,成立出口集团以及在海外设立常驻代表处等,并为此类活动支付部分经费(一般为风险投资开销的50%。有时政府还可资助后续活动,或根据情况给予赠款)。

这一计划鼓励了加拿大公司进入或扩大国际市场的业务,并通过政府分担的方式,使这些贸易促进活动的财务风险有所减少。

 

出口管制

1) 限制出口的商品 从总体上来说,在加拿大出口商品原则上不需要取得许可证。但是,根据《进出口许可法》规定,出口商出口特定商品时必须取得出口许可证。

根据上述法律规定,限制出口的商品主要有下列10类:

动物及动物制品;

农产品;

木材及木材制品;

一般工业机械(包括电子装置、金属加工机械、化学、石油机械、一般性机器和电子及精密机器等);

运输机器(包桔船舶、飞机);

金属、矿物及矿物制品(包括钴合金、镍合金、特殊钢制品、铜矿石、钛、钨、钼);

化学品及石油制品(包括尿素和合成橡胶等);

武器和军事用品;

原子能材料和原子能机器;

加拿大以外国家的原产地制品;

其他。

上述10类商品,除向美国出口外.都必须取得出口许可证。

2)限制出口品到达的区域依加拿大法律规定,凡向下列国家出口商品的,事先都必须取得有关部门许可。这些国家是:阿尔巴尼亚、利比亚、朝鲜、蒙古、波兰、越南、罗马尼亚、保加利亚、匈牙利、捷克。