《洛杉矶地区投资鼓励政策》
2014-09-03 15:13:00   来源:中华人民共和国商务部
内容摘要
洛杉矶地区对小型和大型企业都有众多的鼓励政策。鼓励措施一般分为两种,立法形式和自由裁量形式。联邦和州的鼓励政策是书面的规定,任何企业符合条件都可享受。

洛杉矶地区对小型和大型企业都有众多的鼓励政策。但是大多数有份量的鼓励措施都是针对那些在某些特定区域雇佣大量人员的制造业企业,包括高技术领域制造业和研发项目。

鼓励措施一般分为两种,立法形式和自由裁量形式。联邦和州的鼓励政策是书面的规定,任何企业符合条件都可享受。而自由裁量的鼓励政策由特定城市按个案对待的方式提供,这类优惠一般是某个地方为争取能够创造大量就业的大项目而给予的政策。

在洛杉矶地区投资,可综合利用联邦、州、郡和市的鼓励政策,为方便阅读和掌握,我们将各级政府的有关规定和措施分别叙述。

 

联邦鼓励政策

1、联邦授权区:

雇主工资课税扣除:用来鼓励业主雇佣居住在联邦授权区、并为该区企业工作的人员。课税扣除额为业主付给该工作人员工资的前15000美元的20%。最高抵扣额为3000美元。该政策有效期从2000年到2009年。

联邦税则第179节财产购置成本抵扣:联邦税则第179节允许企业在购置和使用符合相关规定的资产的当年扣除全部或部分购置该项资产的成本。而在联邦授权区的企业可以享受更多的扣除额,额外的扣除额最高可达35000美元。库存和房地产不算入此类资产,机器设备、家具和计算机计入此类资产。此项扣减代替折旧扣减。

 

2、对外贸易区

对外贸易区是在美国海关之外的保税地域,一般坐落于海关进关点附近。在此区域可延迟、减少和免除支付进出口货物的关税。对外贸易区可允许企业推迟支付进口商品关税,直到货物被运出对外贸易区。该区还可以在不履行正式入关手续或交纳政府货物税的情况下输入外国或国内产品。货物运入对外贸易区内后,可对其进行存储、检验、抽样、重新粘贴标签、重新包装、展示、修理、处理、混合、清洁、装配、制造、补救、销毁或加工。货物从对外贸易区出口或进口到该区不需交纳关税和货物税直到货物从对外贸易区运出。

洛杉矶郡综合对外贸易区:长滩第50号区;PALMDALE第191号区;洛杉矶第202号区;工业市对外贸易区。

世界贸易中心协会(WTCA):该机构帮助企业寻找贸易伙伴、提供市场评估、国别经济形势、各国政策法规和协助组织贸易出访团组。

 

3、工作机会课税扣除

如果雇主雇佣符合规定的特殊群体人员,将可得到最多8500美元的联邦课税扣除。这些特殊群体是指:CalWorks项目(收入和财产低于州最高限额、有小孩并接受临时财政援助和帮助就业服务的家庭)的受助者、接受食品券的老兵、刑满释放的重罪犯、高度危险的年青人等等。

 

4、新市场课税扣除

这项政策规定投资人对指定社区(一般是低收入社区)发展项目的投资可取得联邦收入税的课税扣除。投资人可在7年的时间内取得相当于投资额39%的课税扣除。

 

5、雇佣享受政府福利人员课税扣除

雇主聘用长期享受政府福利人员,并且该雇员在1997年12月31日至2002年1月1日之间开始工作,那么雇主可获得每一新雇佣人员5500美元的联邦课税扣除。

 

加利福尼亚州的鼓励政策

1、企业发展区

在洛杉矶郡,共有10个企业发展区,它们是洛杉矶中心地区、ALAMEDA走廊的中部、SAN FERNANDO谷的东北部、洛杉矶东部、港口区域、PASADENA、长滩、LANCASTER-PALMDALE、南门(SOUTH GATE)和HUNTINGTON公园。

企业发展区是州和地方政府协手共同提供一系列优惠政策,吸引私人投资的区域。在区域范围内的企业可享受各种课税扣除。

 

销售和使用课税扣除

企业每年采购生产设备的前2000万美元,可免缴销售税和使用税。这些设备必须用于生产、加工产品,生产再生能源,或者用于控制水或空气污染。也可以包括数据处理和通讯设备,如计算机、CAD系统、复印机、电话系统和传真机。这些设备应在加利福尼亚州购买,除非在加州买不到相同质地和价格的设备。

 

雇佣税收扣除

企业可对付给符合条件的雇员的工资要求税收扣除,扣减额的计算基础比实际小时工资要少,或者相当于州最低工资的1.5倍。

课税扣除分五年进行。雇佣相关人员的第一年可针对工资的50%进行扣减,第二年针对薪资的40%,第三年针对薪资的30%,第四年针对薪资的20%,第五年针对薪资的10%。如果一个符合条件的雇员在公司工作满五年,公司最多可得到32,000美元的税收扣减。如果一个雇员在270天内离职,公司所得税收扣减将被追缴。

 

企业商业支出扣减

在企业发展区的企业可将其40%的符合规定的购置资产支出视同企业经营支出,这样虽然这些资产可在今后的若干年内使用,但是它的成本却可在购置资产年份提前冲销,而不需要逐年折旧。国内税法1245节中规定的资产是适用此项政策的资产,它包括有形个人资产(不包括建筑物)、大部分的设备和家具。这些资产是专门为在企业发展区使用而购置的,办公易耗品及其它非小型非折旧物品不包括在其中。

 

净营业损失的递延

企业发展区的公司允许将共100%的净营业损失向后递延15年,以冲减其在企业发展区产生的应税收入。

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研发课税扣除

企业发展区公司内部研发(In-House Research)费用的15%,外请基础研发费用(Payments to an Outside Company)的24%,可得到课税扣除。在加州税法研发扣除项下,允许企业将经营损失递延到下年冲抵收入。企业可在长达5年的时间内递延其50%的损失。

 

债主的净利息收入扣减

贷款者向企业发展区内企业放贷,其利息收入可从其净收入中扣除。而这项政策对军事基地恢复区(LAMBRA)则不适用。 军事基地恢复区是与企业发展区相似的区域,为利用关闭的军事基地,创造就业,而采取优惠政策,鼓励企业投资。它与企业发展区显著的区别在于企业采购生产设备扣减销售税和使用税时,适用的设备范围更广;另外在雇佣税收扣除时,适用人员增加了被替换下来的原基地的军事人员和民用雇员。

 

2、研发课税扣除

为鼓励公司在加州从事基础研究和产品开发,公司内部研发(Research Done in-house)费用的15%,和公司外请基础研究费用(Payments to an Outside Company)的24%,可享受课税扣除。这一比例在全美是最高的。这项政策要求研发必须在加利福尼亚州进行,并且不包括从事改进商品样式、口味、化妆品品种以及换季设计的研发活动。

 

3、净经营损失递延

加利福尼亚州税法允许公司递延经营损失冲减以后年份的收入。公司开业第一年的经营损失可100%向后递延8年,开业第二年的损失可100%向后递延7年,开业第三年的损失可100%向后递延6年。该政策实施时已经存在的加州公司可将50%的营业损失向后递延5年。

 

4、儿童看护课税扣除

雇主建立雇员子女看护中心,或向加州儿童信息和推荐服务机构提供资助,那么雇主可申请这些支出30%的课税扣除。其中申报的看护中心费用不应超过5万美元。

 

5、就业培训小组

该机构利用在某一特定领域的专业知识帮助企业招募和再培训高技术工作人员,以提高企业劳动生产率和竞争力。就业培训小组根据企业特点制定培训合同,由经认可的专业培训机构或由企业自行对新老员工进行培训。培训结束后,受训雇员如果90天内没有离职,那么公司得到每位受训人员1500到2000美元的支出补偿。

该计划适用于加州企业,只要该企业面临外州企业的竞争,并满足以下一个条件:需要重新培训现职雇员以防止其被解雇;需要提高工人技艺,因为缺乏技术工人;愿意雇佣和培训符合领取失业保险的工人; 需要特别的培训以适应国防技术转换和新出现的技术。

 

6、加州劳动力中心网络

它是一个遍布洛杉矶郡的提供服务的商业中心网络。每一个劳动力中心对各种规模的企业提供高效和经济的雇佣、减冗员、培训和技术服务。这些中心具有合格的待雇佣人员名单,提供雇员培训、会议场所、免费的岗位公告以及装备了电脑、传真机和上网设施的办公中心。这里还举办专门研讨会,涉及招募和其它有关的人力资源问题。

 

7、工业发展债券

加利福尼亚州政府、各郡和各市政府有权通过发行免税工业收入债券向本地区的企业提供低息融资支持。建立新工厂,重建全部或部分旧工厂都可通过发行这类债券筹资。这些工厂应从事加工、制造和装配业务。工业发展债券的主要优势是这类融资的利率比普通方式的融资要低很多,主要是债券可以免税。债券的期限为15到30年。

公司如欲利用工业发展债券融资建设项目,必须事先得到地方工业发展当局或加州经济发展融资当局的批准。他们审查项目是否符合规定,公众是否从此项目受益等,然后才给予债券免税的资格。

合格的工业发展债券方式融资者必须符合以下几个标准:

(1)企业必须从事制造、加工或价值增值的工业项目。

(2)项目总成本应在100万-1000万美元之间。

(3)企业必须从一个信用较好银行取得100%债券发行金额的备用信用证。

(4)该项目必须有公共效益,如创造就业等。

(5)该项目必须取得郡或市的支持。

债券发行收入可用于与项目有关的各种费用,包括土地购置费、建筑费、机器设备购置费、其它一些杂费,以及与债券发行有关的费用和债券保险费用。另外,债券销售净收入的5%可用作该项目的流动资金。

 

8、制造商投资的课税扣除

该项政策已于2003年到期停止实施。

 

洛杉矶郡鼓励政策

1、洛杉矶郡物资回收利用发展区:

该计划主要为使用回收材料生产产品或进行回收物品处理的企业提供低息贷款和技术支持。该计划也支持消费后的二手物资再利用和为回收物资增加价值的商业运营。

这些地区包括洛杉矶郡一些未建市地区和以下一些城市:BURBANK,CARSON,COMPTON,COMMERCE,COVINA,EL MONTE,GLENDALE,HUNTINGTON PARK,LOS ANGELES, LYNWOOD,MONTEBELLO,PASADENA,SOUTH EL MONTE,SOUTH GATE,LONG BEACH,VERNON和SANTA CLARITA。

 

2、公共事业费用优惠计划

节约能源折扣计划:南加州爱迪生公司(SOUTHERN CALIFORNIA EDISON)为符合规定的企业提供一系列计划以减少能源使用量和降低电费。洛杉矶水电部门也为洛杉矶市的符合要求的企业提供多种减费计划。

 

3、洛杉矶郡社区发展委员会金融扶持项目

郡浮动利率贷款项目:它是对企业、私营发展商和公共机构购置土地、建造设施、购买设备和筹措流动资金的短期贷款。贷款限额为100-2500万,低于市场利率,还款条件可协商。

郡商业贷款项目:它是对商业和非赢利机构开拓和发展的贷款。主要用于房地产建设、购置设备和流动资金。贷款限额2.5-100万美元,利率低于基准贷款利率一个百分点,贷款费用2个点,期限5-25年。

郡小额贷款项目:主要针对不能取得常规融资服务的企业,贷款可用于房地产建设、购置设备和流动资金。贷款限额为5000-50000美元。协商利率,3个点的协商区间,期限5-10年。

郡技术贷款项目:是为建立在参加该项目的孵化机构中的高科技的创业企业、早期发展企业设计的贷款项目。金额1-10万美元。用于设备购置和流动资金,5%的利率,贷款费用2个点,期限5-10年。

郡发展贷款项目:是对商业和非赢利机构开拓和发展的贷款。主要用于房地产建设、购置设备和流动资金。贷款限额5-200万美元,利率低于基准贷款利率一个百分点,贷款费用2个点,期限5-25年。

 

洛杉矶市鼓励政策

1、洛杉矶市法规第108节贷款计划

该计划主要是用来资助有利于洛杉矶经济发展和振兴的大型房地产项目,包括房地产的建设、收购兼并和其它相关的项目。以此来促进和维持中低收入社区的就业。

2、洛杉矶社区复兴联邦课税扣除

通过联邦课税扣除培育特定区域的商业企业,以振兴该社区。洛杉矶社区复兴园区面积有9.5平方英里,包括PICO UNION,中国城(CHINATOWN),市中心的服装区和珠宝区以及中南洛杉矶地区。